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預算案答問錄 文/德勤提供

问:余先生是一名热爱打羽毛球的健身达人,预计每年花费在羽毛球场的租用费约为RM600,健身中心会员年费是RM2500。请问余先生在2021年可享有多少个人所得税减免?

答:余先生在健身中心所支付的会员费可照常享有高达RM2500的生活方式税务减免。此外,2021年预算案还增加了额外RM500税务减免给予购买运动器材,运动场地的租用费和运动比赛的参赛费用。因此余先生的羽毛球场的租用费可享受RM500税务减免,而剩余的RM100是不可获得减免的。

问:谭女士从行动管制令开始就开始居家工作。为了提升自身的电脑技术,谭女士想在2021年报名电脑课程。请问谭女士可以享有税务减免吗?

答:目前,由政府或财政部批准的特定研究领域的课程,或在任何领域的硕士或博士学位可享有RM7000的学费税务减免。为了鼓励受疫情影响的人民继续提升或学习新技能,政府将在2021和2022课税年把现有学费税务减免范围扩展至所有被大马国家技术发展局或马来西亚人力资源部认可的课程并可享有RM1000的税务减免。

因此,如果谭女士将报读的电脑课程是大马国家技术发展局或马来西亚人力资源部认可的课程,她可享受RM1000税务减免。

问:郭先生是一位还未曾购入任何房产的上班族。

最近,他出于结婚考量,计划在2021年于怡宝买入一间排屋,目前看中两套房产价格分别为RM490,000以及RM550,000。请问郭先生如何可以享受到印花税豁免?

答:根据今年的财政预算案,如果郭先生购房的金额在RM500,000内,即选择RM490,000的房产,即可以享受此房款中贷款合同(loan agreement)与转让地契(MOT)的印花税全额豁免。但如果郭先生选择另一套RM550,000的房产,则完全无法享受任何印花税豁免。此豁免适用于2021年1月1日至2025年12月31日的购房协议。

问:我在一家公司工作了11年3个月,并在今年4月份不幸遭到公司遣散,并获得一笔RM270,000的遣散费。请问这笔遣散费是否需要缴税?

答:根据2021年财政预算案的提案,建议将遣散费的税务豁免从每全年服务年原有的RM10,000提高至RM20,000,其生效日为2020至2021课税年。从您的情况来看,您的全年服务年为11年,因此可以享有RM220,000的税务豁免。其余的RM50,000将需要缴税。

问:A先生的太太在前年不幸查出患有癌症。每年在医院治疗费用。

高达数十千令吉,同时也需要为她定期做全面的医疗检查,每年检查费用在数千令吉上下。今年因为COVID19疫情影响,A先生家庭收入进一步下降,是否有相关的预算案政策可以帮助到他们家庭?

答:根据今年的财政预算案,针对A先生这样的情况,在2021年的个人所得税中将给与进一步的扣除规定。如果是本人、配偶或子女患严重疾病(例如:获得性免疫缺陷综合征,肾功能衰竭,帕金森症,癌症,白血病等),A先生可最高在个人所得中扣除RM8000的治疗费用,其中包括最高RM1000的全面体检费用。

问:我是一家房地产发展商,主要进行废弃住宅的恢复,想了解2021年财政预算案中是否有任何针对房屋发展的税务优惠?

答:自2013年1月1日起至2020年12月31日,为了鼓励承包商及发展商恢复废弃住宅项目的发展,恢复废弃住宅项目的承包商或发展商将获得恢复废弃住宅项目融资印花税减免及转让废弃房屋及土地所有权印花税减免。

同时,为了减轻购屋者的财务负担,购屋者将获得废弃住宅房屋转让印花税减免及额外融资印花税减免。在2021年财政预算案的提案当中,上述的印花税减免建议额外延长5年。由房地部及地方政府所认证的废弃住宅项目的贷款合同及转让文件的生效日为2021年1月1日至2025年12月31日。

问:我了解到今年的财政预算案的提案,个人应纳税收入在RM50,001至RM70,000的居民纳税人,个人税率将从14%降低至13%。那么如果我的年收入是RM80,000,我是否能会在这提案中受益呢?

答:是的,仍然可以受益,因为个人所得税计算是基于累进税率,应税总额是按收入水平所对应的递增税率进行分层计算的累计数,那么如果年收入RM80,000,在扣除RM9000的个人减免后,应纳税额为RM71,000,其中RM50,001至RM70,000的部分应纳税额的税率将降低1%,相当于省下了RM200的税额。

问:由于疫情的关系,许多在海外工作的大马人会想回国工作。

请问现在有什么税务优惠可以让他们受惠吗?

答:为了鼓励特定领域的马来西亚海外专业人士回国工作,政府将现有的返回专家计划延长3年并提供以下税务优惠:(i)15%的税率(为期5年);和(ii)购买CBU车辆的进口税和国内货物税豁免,或购买CKD车辆的国内货物税将享有不超过RM100,000的税务豁免。

海外专业人士必须在2021年1月1日至2023年12月31日期间向大马人才机构(Talent Corp)提出申请。

问:我目前是一间中国公司的高管,公司计划在马来西亚设厂并符合PENJANA税务优惠范围,我也会随公司外派到马来西亚工作,请问我能够享有什么优惠?

答:如果您的月收入不低于RM25,000并且在课税年内符合马来西亚税收居民要求,那么你可享有连续5年15%的个人所得税税率。

此税收优惠必须在2020年11月7日至2021年12月31日期间向马来西亚投资发展局(MIDA)提出申请。

问:目前的定期存款利率较低,所以我打算投资一些股权众筹的创业项目,请问有哪些相关优惠我可以享受吗?

答:如果您是在2021年1月1日起至2023年12月31日之间通过经马来西亚证券委员会批准的股权众筹平台进行投资这类股权众筹项目,将可享受相当于股权众筹投资额50%的总收入所得税豁免(每课税年内合格的免税金额以RM50,000为限,可扣除的金额以该课税年总收入的10%为限)。

与此同时,投资者、被投资公司和投资金额必须经过马来西亚证券委员会核实,投资者与被投资公司没有任何家属关系,并且自投资之日起2年内不得全部或部分处置其投资的股权。

https://www.sinchew.com.my/content/content_2373625.html